Ce este și cum soliciți un certificat de rezidență fiscală? Într-o lume tot mai globalizată, unde activitățile economice și financiare se desfășoară dincolo de granițele naționale, noțiunea de „rezidență fiscală” a devenit esențială. Atât pentru persoane fizice, cât și pentru firme, stabilirea corectă a rezidenței fiscale este crucială pentru a evita dubla impunere și pentru a beneficia de tratatele fiscale internaționale.
Certificatul de rezidență fiscală este documentul prin care demonstrezi că ești supus impozitării în România și că, în consecință, poți beneficia de prevederile convențiilor de evitare a dublei impuneri semnate de statul român. În acest articol explicăm ce este acest certificat, cine are nevoie de el, când și cum se obține, și ce implicații are în plan practic.
Ce este certificatul de rezidență fiscală?
Certificatul de rezidență fiscală este un document oficial emis de Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) care atestă faptul că o persoană fizică sau juridică are rezidența fiscală în România.
Cu alte cuvinte, este dovada recunoscută internațional că ești contribuabil al statului român și că impozitele pe veniturile tale (sau ale firmei tale) sunt plătite în România.
Scopul principal al certificatului este de a evita dubla impunere, adică situația în care plătești taxe pe același venit în două țări diferite.
Acest document este în special important pentru:
- Persoanele fizice române care lucrează în străinătate, dar au reședința în România
- Cetățenii străini care locuiesc temporar în România și au venituri aici
- Firmele române care obțin venituri din afara țării
- Firmele străine care obțin venituri din România și doresc aplicarea tratatului de evitare a dublei impuneri
Când ai nevoie de un certificat de rezidență fiscală?
Certificatul este necesar mai ales atunci când:
- Încasezi venituri dintr-o altă țară și vrei să eviți impozitarea dublă
- Ai contracte internaționale care impun justificarea rezidenței fiscale
- Ești freelancer, antreprenor sau firmă și colaborezi cu parteneri din alte țări
- Țara parteneră solicită expres acest document pentru aplicarea unui regim fiscal favorabil
De exemplu, dacă o firmă din Germania colaborează cu un prestator român de servicii, autoritățile fiscale germane pot reține un impozit pe venit la sursă. Însă dacă acel prestator român prezintă un certificat de rezidență fiscală emis de ANAF, poate solicita aplicarea prevederilor tratatului bilateral, ceea ce reduce sau chiar elimină impozitul reținut.
Cine poate solicita certificatul?
Certificatul poate fi solicitat atât de persoane fizice, cât și de persoane juridice. Concret:
Pentru persoane fizice, este necesar dacă:
- obții venituri din străinătate (salarii, dividende, dobânzi, chirii)
- ești cetățean român cu domiciliul în România, dar lucrezi temporar în altă țară
- ai încasări din freelancing, prestări servicii sau colaborări internaționale
Pentru persoane juridice, este necesar dacă:
- ai încasări din străinătate (servicii, drepturi de autor, licențe)
- ai parteneriate internaționale și vrei să aplici tratatul de evitare a dublei impuneri
- ți se solicită explicit de către partenerii externi
Ce conține certificatul de rezidență fiscală
Documentul emis de ANAF include, în mod obișnuit, următoarele informații:
- Denumirea completă și codul de identificare fiscală
- Adresa completă a contribuabilului
- Perioada pentru care este valabil certificatul (de regulă, anul fiscal în curs)
- Referirea expresă la convenția de evitare a dublei impuneri aplicabilă
- Mențiunea că persoana sau firma este rezident fiscal în România
Este un document valabil 1 an calendaristic și poate fi reînnoit dacă este necesar.
Cum se solicită certificatul de rezidență fiscală – pași de urmat
Procesul de obținere a certificatului nu este complicat, dar necesită atenție la detalii. Iată ce trebuie să faci, în funcție de tipul solicitantului:
1. Pregătește documentele necesare
Pentru persoane fizice:
- Cerere tip completată (formularul 015)
- Copie după actul de identitate
- Documente justificative privind veniturile externe (contracte, extrase bancare etc.)
- Dovada domiciliului (dacă este diferit de cel din buletin)
Pentru persoane juridice:
- Cerere tip completată (formularul 016)
- Copie după certificatul de înregistrare fiscală
- Situații financiare sau alte documente contabile relevante
- Contracte cu partenerii externi, dacă este cazul
2. Depune cererea la ANAF
Cererea se poate depune:
- Fizic, la ghișeul ANAF de care aparții
- Prin poștă, cu confirmare de primire
- Online, prin Spațiul Privat Virtual (SPV), dacă ai cont activ
Pentru varianta online:
- Intri în contul SPV
- Alegi secțiunea „Depunere declarații”
- Selectezi formularul corespunzător (015 sau 016)
- Atașezi documentele scanate
- Transmiți cererea electronic
Este indicat să verifici înainte dacă dosarul este complet. O cerere incompletă duce la întârzierea sau respingerea solicitării.
3. Termenul de soluționare
ANAF emite certificatul, de regulă, în 30 de zile calendaristice de la depunerea completă a cererii. În practică, termenul poate fi mai scurt, mai ales dacă totul este în regulă și cererea a fost trimisă prin SPV.
Documentul emis poate fi ridicat de la sediu, transmis prin poștă sau, în unele cazuri, scanat și transmis în format electronic, în funcție de solicitare.
În ce limbi este emis certificatul?
În mod standard, certificatul este emis în limba română. Dacă ai nevoie de el pentru un stat partener, poți solicita varianta bilingvă (română și limba engleză), dar este important să precizezi acest lucru în cerere. Unele administrații fiscale externe acceptă și certificatul în limba română, dar pentru siguranță este recomandată versiunea bilingvă sau traducerea autorizată.
Ce faci dacă îți este respinsă cererea?
Este posibil ca cererea ta să fie respinsă dacă:
- nu ai depus toate documentele necesare
- ai datorii fiscale restante
- există neclarități privind statutul tău fiscal
În acest caz, ANAF trebuie să îți comunice motivele în scris. Poți corecta dosarul și să îl redepui. Dacă consideri că respingerea este nejustificată, poți contesta decizia în termenul legal prevăzut.
Consecințele absenței certificatului de rezidență
Dacă nu prezinți un certificat de rezidență fiscală:
- Poți fi supus impozitării la sursă în alte state (uneori chiar cu cote de 25% sau mai mult)
- Poți pierde accesul la tratatele de evitare a dublei impuneri
- Veniturile tale externe pot fi raportate de autoritățile din alte țări fără ca România să le compenseze fiscal
- Pentru firme: colaboratorii din străinătate pot refuza plata fără prezentarea documentului
Este, așadar, un risc real și o pierdere financiară concretă, mai ales pentru antreprenori sau profesioniști care activează internațional.
Daca ai intrebari suplimentare te invitam sa intri in contact cu ANAF pentru asistenta contribuabili.
Concluzie despre cum soliciți un certificat de rezidență fiscală
Certificatul de rezidență fiscală nu este un simplu act birocratic, ci un document esențial pentru oricine desfășoară activități economice sau are venituri din străinătate. Obținerea lui este un pas esențial pentru a evita plata dublă a impozitelor, pentru a demonstra legal statutul tău fiscal și pentru a beneficia de protecția convențiilor internaționale.
Deși procesul poate părea la prima vedere tehnic, cu puțină organizare și atenție, se poate realiza rapid și eficient. Este important să înțelegi valoarea acestui certificat și să îl tratezi cu seriozitatea necesară, pentru că în contextul economic actual, fiscalitatea globală nu mai iartă lipsa de documente.
Dacă activezi internațional, certificatul de rezidență fiscală este la fel de important precum buletinul. Iar dacă nu ai avut nevoie de el până acum, este bine să știi ce presupune, pentru că în viitor poate deveni indispensabil.