Cod TVA intracomunitar în România

Cod TVA intracomunitar în România – Ghid complet pentru firme SRL și PFA.  Într-un mediu economic din ce în ce mai conectat la piețele externe, tot mai multe firme mici și mijlocii, dar și PFA-uri, ajung să colaboreze cu parteneri din Uniunea Europeană. Fie că achiziționează servicii digitale, software, publicitate sau vând bunuri către clienți din alte țări, aceste entități trebuie să respecte o regulă importantă: obținerea codului de TVA intracomunitar.

În cele ce urmează, îți explicăm pe înțelesul tuturor ce este acest cod, în ce situații este obligatoriu, cum îl obții și cum trebuie să-l utilizezi corect în raport cu ANAF.

Ce este codul TVA intracomunitar?

Codul de TVA intracomunitar (numit și „cod special de TVA”) este un număr individual de identificare fiscală emis de ANAF, care îți permite să efectuezi tranzacții intracomunitare – adică achiziții și livrări de bunuri sau servicii cu parteneri din alte state membre ale UE.

Acest cod nu transformă automat firma ta într-un plătitor de TVA în România. Dacă ești, de exemplu, un SRL sau un PFA neplătitor de TVA și soliciți cod intracomunitar, vei rămâne neplătitor în țară, dar vei putea colabora legal cu parteneri din UE.

Pe scurt:

Cod TVA intracomunitar în România – Ghid complet pentru firme SRL și PFA.  Într-un mediu economic din ce în ce mai conectat la piețele externe, tot mai multe firme mici și mijlocii, dar și PFA-uri, ajung să colaboreze cu parteneri din Uniunea Europeană. Fie că achiziționează servicii digitale, software, publicitate sau vând bunuri către clienți din alte țări, aceste entități trebuie să respecte o regulă importantă: obținerea codului de TVA intracomunitar.

În cele ce urmează, îți explicăm pe înțelesul tuturor ce este acest cod, în ce situații este obligatoriu, cum îl obții și cum trebuie să-l utilizezi corect în raport cu ANAF.

Ce este codul TVA intracomunitar?

Codul de TVA intracomunitar (numit și „cod special de TVA”) este un număr individual de identificare fiscală emis de ANAF, care îți permite să efectuezi tranzacții intracomunitare – adică achiziții și livrări de bunuri sau servicii cu parteneri din alte state membre ale UE.

Acest cod nu transformă automat firma ta într-un plătitor de TVA în România. Dacă ești, de exemplu, un SRL sau un PFA neplătitor de TVA și soliciți cod intracomunitar, vei rămâne neplătitor în țară, dar vei putea colabora legal cu parteneri din UE.

Pe scurt:

• este o înregistrare specială, suplimentară față de codul fiscal obișnuit
• te identifică drept operator economic activ în spațiul intracomunitar
• te obligă să declari și să achiți TVA-ul aferent în România

Când este obligatoriu codul TVA intracomunitar?

Codul de TVA intracomunitar devine obligatoriu în mai multe situații, chiar și pentru firmele sau persoanele fizice autorizate care nu sunt plătitoare de TVA în România.

1. Când achiziționezi bunuri din UE care depășesc 10.000 euro anual

• Dacă faci achiziții intracomunitare (ex: materii prime, produse finite, echipamente) și totalul lor depășește echivalentul a 10.000 de euro într-un an (aprox. 34.000 lei), trebuie să soliciți cod TVA intracomunitar.
• Factura emisă de furnizorul din UE nu va include TVA, dar tu va trebui să calculezi și să achiți TVA-ul în România (19%).

2. Când achiziționezi servicii de la companii din UE

Indiferent de valoare, dacă cumperi:

• servicii de hosting sau cloud
• publicitate pe Google Ads, Facebook Ads
• software, aplicații sau abonamente online

…trebuie să ai codul de TVA intracomunitar, chiar dacă nu ești plătitor de TVA în România. Furnizorul din UE are nevoie de codul tău valid pentru a factura fără TVA. Apoi tu va trebui să declari și să plătești taxa în țară.

3. Când vinzi servicii către companii din UE

Dacă prestezi servicii (ex: programare, consultanță, design) pentru clienți din UE:

• va trebui să treci codul tău de TVA intracomunitar pe factură
• să soliciți codul de TVA al clientului
• să emiți factura fără TVA (mecanismul de taxare inversă)

Clientul din UE va plăti TVA în țara sa.

Exemple de activități care necesită cod TVA intracomunitar

• PFA care plătește Facebook Ads pentru promovare
• SRL care cumpără licențe software de la un furnizor din Germania
• Freelancer care oferă servicii de copywriting unui client din Franța
• Agenție care vinde publicitate pe piața UE

Cum obții codul de TVA intracomunitar?

Obținerea codului de TVA intracomunitar se face exclusiv online, prin intermediul Spațiului Privat Virtual (SPV) de pe site-ul ANAF. Procedura este gratuită și relativ simplă.

Pașii principali:

1. Te înrolezi în Spațiul Privat Virtual, dacă nu ești deja înregistrat.
2. Completezi declarația D700 – Cerere de înregistrare în scopuri de TVA intracomunitar.
3. Atașezi copia după certificatul de înregistrare (CUI) al firmei sau PFA-ului.
4. Transmiți documentele cu semnătură electronică.

În câteva zile lucrătoare, ANAF îți va aloca un cod special de TVA, de forma ROxxxxxxxxxx, pe care îl vei putea verifica pe site-ul VIES (sistemul UE de validare a codurilor de TVA).

Ce presupune utilizarea codului de TVA intracomunitar?

Odată ce ai codul:

• trebuie să îl utilizezi la toate tranzacțiile intracomunitare
• ai obligația să declari lunar operațiunile efectuate

Declarații obligatorii:

• D301 – Decont special de TVA (pentru lunile în care ai achiziții de servicii intracomunitare)
• D390 – Declarație recapitulativă (pentru livrări și prestări intracomunitare)

Aceste declarații se depun până pe 25 ale lunii următoare și pot fi transmise prin SPV, la sediul ANAF sau prin poștă cu confirmare de primire.

Este același lucru cu a fi plătitor de TVA?

Nu. Înregistrarea în scopuri de TVA intracomunitar este diferită de înregistrarea ca plătitor de TVA în România. Poți avea cod TVA intracomunitar fără să fii plătitor de TVA în țară.

Diferențe:

• Plătitor TVA România → aplici TVA la facturile interne, deduci TVA, depui D300 lunar sau trimestrial
• TVA intracomunitar → nu ești plătitor în România, dar ești obligat să aplici și să plătești TVA doar pentru operațiunile cu alte state membre UE

Ce trebuie să mai știi?

• dacă ai cod TVA intracomunitar, e important să îl treci pe toate facturile către UE
• verifică mereu codul de TVA al clientului sau furnizorului pe https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/
• păstrează documentele justificative pentru tranzacții (facturi, contracte, dovezi de plată)
• nu uita să te radiezi din scopuri intracomunitare dacă nu mai ai activitate de acest tip

Concluzie despre Codul TVA intracomunitar

Codul TVA intracomunitar este esențial pentru orice afacere sau profesionist independent care colaborează cu parteneri din Uniunea Europeană. Nu contează dacă ești plătitor de TVA în România – dacă faci tranzacții peste graniță, trebuie să respecți obligațiile fiscale aferente.

Prin obținerea codului și declararea corectă a TVA-ului, nu doar că eviți sancțiuni din partea ANAF, dar îți asiguri și o imagine de partener serios și conform în fața clienților internaționali. În plus, accesezi o piață de sute de milioane de consumatori, fără bariere birocratice inutile.

Dacă activitatea ta presupune colaborări internaționale, obținerea acestui cod nu este doar o obligație legală, ci o mișcare strategică. Informează-te, urmează pașii și asigură-te că firma ta rămâne în regulă cu toate cerințele fiscale.

• este o înregistrare specială, suplimentară față de codul fiscal obișnuit
• te identifică drept operator economic activ în spațiul intracomunitar
• te obligă să declari și să achiți TVA-ul aferent în România

Când este obligatoriu codul TVA intracomunitar?

Codul de TVA intracomunitar devine obligatoriu în mai multe situații, chiar și pentru firmele sau persoanele fizice autorizate care nu sunt plătitoare de TVA în România.

1. Când achiziționezi bunuri din UE care depășesc 10.000 euro anual

• Dacă faci achiziții intracomunitare (ex: materii prime, produse finite, echipamente) și totalul lor depășește echivalentul a 10.000 de euro într-un an (aprox. 34.000 lei), trebuie să soliciți cod TVA intracomunitar.
• Factura emisă de furnizorul din UE nu va include TVA, dar tu va trebui să calculezi și să achiți TVA-ul în România (19%).

2. Când achiziționezi servicii de la companii din UE

Indiferent de valoare, dacă cumperi:

• servicii de hosting sau cloud
• publicitate pe Google Ads, Facebook Ads
• software, aplicații sau abonamente online

…trebuie să ai codul de TVA intracomunitar, chiar dacă nu ești plătitor de TVA în România. Furnizorul din UE are nevoie de codul tău valid pentru a factura fără TVA. Apoi tu va trebui să declari și să plătești taxa în țară.

3. Când vinzi servicii către companii din UE

Dacă prestezi servicii (ex: programare, consultanță, design) pentru clienți din UE:

• va trebui să treci codul tău de TVA intracomunitar pe factură
• să soliciți codul de TVA al clientului
• să emiți factura fără TVA (mecanismul de taxare inversă)

Clientul din UE va plăti TVA în țara sa.

Exemple de activități care necesită cod TVA intracomunitar

• PFA care plătește Facebook Ads pentru promovare
• SRL care cumpără licențe software de la un furnizor din Germania
• Freelancer care oferă servicii de copywriting unui client din Franța
• Agenție care vinde publicitate pe piața UE

Cum obții codul de TVA intracomunitar?

Obținerea codului de TVA intracomunitar se face exclusiv online, prin intermediul Spațiului Privat Virtual (SPV) de pe site-ul ANAF. Procedura este gratuită și relativ simplă.

Pașii principali:

1. Te înrolezi în Spațiul Privat Virtual, dacă nu ești deja înregistrat.
2. Completezi declarația D700 – Cerere de înregistrare în scopuri de TVA intracomunitar.
3. Atașezi copia după certificatul de înregistrare (CUI) al firmei sau PFA-ului.
4. Transmiți documentele cu semnătură electronică.

În câteva zile lucrătoare, ANAF îți va aloca un cod special de TVA, de forma ROxxxxxxxxxx, pe care îl vei putea verifica pe site-ul VIES (sistemul UE de validare a codurilor de TVA).

Ce presupune utilizarea codului de TVA intracomunitar?

Odată ce ai codul:

• trebuie să îl utilizezi la toate tranzacțiile intracomunitare
• ai obligația să declari lunar operațiunile efectuate

Declarații obligatorii:

• D301 – Decont special de TVA (pentru lunile în care ai achiziții de servicii intracomunitare)
• D390 – Declarație recapitulativă (pentru livrări și prestări intracomunitare)

Aceste declarații se depun până pe 25 ale lunii următoare și pot fi transmise prin SPV, la sediul ANAF sau prin poștă cu confirmare de primire.

Este același lucru cu a fi plătitor de TVA?

Nu. Înregistrarea în scopuri de TVA intracomunitar este diferită de înregistrarea ca plătitor de TVA în România. Poți avea cod TVA intracomunitar fără să fii plătitor de TVA în țară.

Diferențe:

• Plătitor TVA România → aplici TVA la facturile interne, deduci TVA, depui D300 lunar sau trimestrial
• TVA intracomunitar → nu ești plătitor în România, dar ești obligat să aplici și să plătești TVA doar pentru operațiunile cu alte state membre UE

Ce trebuie să mai știi?

• dacă ai cod TVA intracomunitar, e important să îl treci pe toate facturile către UE
• verifică mereu codul de TVA al clientului sau furnizorului pe https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/
• păstrează documentele justificative pentru tranzacții (facturi, contracte, dovezi de plată)
• nu uita să te radiezi din scopuri intracomunitare dacă nu mai ai activitate de acest tip

Concluzie despre Codul TVA intracomunitar

Codul TVA intracomunitar este esențial pentru orice afacere sau profesionist independent care colaborează cu parteneri din Uniunea Europeană. Nu contează dacă ești plătitor de TVA în România – dacă faci tranzacții peste graniță, trebuie să respecți obligațiile fiscale aferente.

Prin obținerea codului și declararea corectă a TVA-ului, nu doar că eviți sancțiuni din partea ANAF, dar îți asiguri și o imagine de partener serios și conform în fața clienților internaționali. În plus, accesezi o piață de sute de milioane de consumatori, fără bariere birocratice inutile.

Dacă activitatea ta presupune colaborări internaționale, obținerea acestui cod nu este doar o obligație legală, ci o mișcare strategică. Informează-te, urmează pașii și asigură-te că firma ta rămâne în regulă cu toate cerințele fiscale.