Trecerea de la impozit pe veniturile microîntreprinderilor la impozit pe profit în 2025: Ghid complet pentru antreprenori. Pentru numeroase microîntreprinderi din România, anul 2025 vine cu o provocare fiscală importantă: trecerea de la regimul de impozitare pe venitul microîntreprinderilor la cel pe profit. Fie că vorbim de depășirea pragului de venituri, schimbarea domeniului de activitate sau optimizarea fiscală, această tranziție implică reguli clare și termene precise.
Dacă deții o microîntreprindere sau intenționezi să faci schimbarea, acest articol îți oferă toate informațiile necesare — explicate simplu și clar, pentru ca deciziile tale să fie bine fundamentate.
De ce este importantă alegerea regimului fiscal
Alegerea regimului de impozitare nu este doar o obligație legală, ci poate avea un impact semnificativ asupra cash flow-ului și profitabilității firmei. În anumite situații, impozitul pe profit poate deveni mai avantajos decât impozitul pe venit, mai ales dacă ai cheltuieli deductibile mari.
Însă indiferent de motivație, este esențial să înțelegi:
- Când ești obligat să treci la impozit pe profit
- Cum faci această trecere
- Care sunt termenele legale
- Cum calculezi noul impozit
Să le luăm pe rând.
Când se face trecerea la impozit pe profit
Situații de ieșire opțională
Poți opta să treci de la impozit pe venit la impozit pe profit voluntar, la început de an fiscal. Este o decizie strategică pe care o poți lua dacă:
- Firma ta a crescut și ai cheltuieli deductibile importante.
- Vrei să optimizezi fiscal costurile.
- Ai planuri de investiții consistente și vrei să beneficiezi de deducerea amortizării.
Ce trebuie să știi:
- Opțiunea se poate exercita numai la începutul anului fiscal.
- Trebuie să depui Formularul 700 (Declarația de mențiuni) până la 31 martie al anului respectiv.
- Alegerea este valabilă pentru întregul an fiscal.
Situații de ieșire obligatorie
În anumite condiții, legea te obligă să treci automat la impozit pe profit, chiar în timpul anului. Iată cazurile:
- Depășirea pragului de 500.000 euro venituri: dacă în cursul anului depășești acest plafon, vei deveni plătitor de impozit pe profit din trimestrul respectiv.
- Venituri din consultanță și management > 20% din total: dacă veniturile din astfel de activități (cu excepția consultanței fiscale – cod CAEN 6920) depășesc 20% din totalul veniturilor.
- Activități interzise: dacă începi să desfășori activități precum:
- servicii bancare
- asigurări și reasigurări
- jocuri de noroc
- exploatarea zăcămintelor de petrol și gaze.
- Lipsa unui salariat: dacă microîntreprinderea nu mai are niciun salariat și nu remediezi situația în termen de 30 de zile (dacă inițial aveai un singur salariat).
- Neîndeplinirea obligațiilor de raportare: dacă nu depui situațiile financiare anuale la termenul legal.
Termene importante:
- În termen de 15 zile de la producerea situației respective, trebuie depus Formularul 700.
- Trecerea este definitivă pentru anul fiscal în curs.
Descopera informatii despre Contact SmartBill – Telefon suport clienti
Cum faci trecerea efectivă
Procesul este, în esență, simplu, dar necesită respectarea strictă a termenelor:
Pentru ieșirea opțională:
- Analizează oportunitatea fiscală.
- Pregătește Formularul 700.
- Depune formularul până la 31 martie.
- Vei aplica impozitul pe profit pe tot parcursul anului.
Pentru ieșirea obligatorie:
- Monitorizează permanent indicatorii și veniturile firmei.
- Dacă una dintre condițiile de mai sus se îndeplinește:
- calculează data producerii situației.
- depune Formularul 700 în maximum 15 zile.
- aplică impozitul pe profit începând cu trimestrul respectiv.
Cum se calculează impozitul pe profit
După trecerea la noul regim:
- Impozitul pe profit este de 16%.
- Se aplică asupra profitului impozabil, adică:
- Pentru veniturile și cheltuielile anterioare trecerii se aplică vechiul regim (impozit pe venit).
- Pentru veniturile și cheltuielile ulterioare trecerii — noul regim (impozit pe profit).
Atenție: va trebui să ai o evidență clară și separată a operațiunilor înainte și după trecere.
De interes pentru tine Contact ANAF: Telefon Asistență contribuabili
Se poate reveni la impozitul pe venit?
Da, dar nu oricând și nu oricum.
- Nu poți reveni în cursul aceluiași an fiscal în care ai trecut la impozit pe profit.
- Poți reveni în anul fiscal următor, dacă îndeplinești din nou condițiile pentru microîntreprinderi și nu ai mai fost microîntreprindere începând cu anul 2023 (sau 2024 pentru HORECA).
Ce trebuie să faci:
- Depui Formularul 700 până la 31 martie al anului în care vrei să revii la impozit pe venit.
- Reanalizezi dacă îndeplinești toate condițiile.
Ce se anunță pentru 2025?
Legislația fiscală este în continuă schimbare. Pentru 2025, se discută deja:
- Posibila extindere a activităților excluse de la regimul de microîntreprindere.
- Creșterea pragului de venituri pentru microîntreprinderi la peste 500.000 euro (nu este oficial, dar sunt discuții).
- Posibile criterii de performanță financiară care să condiționeze aplicarea cotei reduse de impozitare.
Recomandare: urmărește constant noutățile fiscale și consultă-te cu contabilul pentru a fi pregătit pentru eventualele schimbări.
Concluzie despre Trecerea de la impozit pe veniturile microîntreprinderilor la impozit pe profit
Trecerea de la impozit pe venit la impozit pe profit este un proces care trebuie gestionat atent. Nu este doar o formalitate birocratică, ci poate influența decisiv cash flow-ul și rentabilitatea firmei tale.
Iată ce trebuie să reții:
- Respectă termenele: 31 martie sau 15 zile, în funcție de situație.
- Pregătește-te din timp: opțional sau obligatoriu, schimbarea cere documentare atentă.
- Ține evidențe clare: pentru calculul corect al impozitului.
- Planifică strategic: o trecere bine gestionată poate aduce avantaje fiscale semnificative.
Nu în ultimul rând — în anii următori, monitorizează atent modificările legislative. Ele pot schimba din nou regulile jocului pentru microîntreprinderile din România.