Calculator Dividende 2025 – 2026: cote actualizate 10% si 16%

Calculator Dividende SRL 2025–2026 – Ghid complet pentru antreprenori și acționari

De ce este important să calculezi corect dividendele

Când decizi să distribui profitul firmei, întrebarea nu este doar „cât primesc?”, ci și „când e mai avantajos să plătesc?”. Diferența dintre 2025 și 2026 este semnificativă: cota de impozit pe dividende crește de la 10% la 16%. Acest articol explică pas cu pas cum se calculează impozitul, care sunt implicațiile fiscale și cum poți lua decizii informate fără erori.

În 2025, dividendele distribuite până la 31 decembrie sunt impozitate cu 10%. Începând cu 1 ianuarie 2026, cota crește la 16%.

Ce trebuie să știi înainte de calcul dividende SRL 2025 – 2026

• Cota 2025: 10% până la 31.12.2025 inclusiv;
• Cota 2026: 16% de la 01.01.2026;
• Impozitul se reține la sursă – firma calculează și plătește la buget;
• Data plății contează, nu anul profitului;
• CASS se analizează separat, la nivelul persoanei fizice;
• Dividendele se pot distribui doar din profit disponibil, după acoperirea pierderilor.

Formulele de bază pentru calculator dividende

A. Din brut → net
Impozit = Brut × cotă
Net = Brut − Impozit

B. Din net → brut
Brut = Net / (1 − cotă)
Impozit = Brut × cotă

Exemple simple de calcul dividende

Presupunem că distribui 10.000 lei dividende brute.

• În 2025 (10%)
  Impozit = 10.000 × 10% = 1.000 lei
  Net = 9.000 lei
• În 2026 (16%)
  Impozit = 10.000 × 16% = 1.600 lei
  Net = 8.400 lei

Diferență: pierzi 600 lei net pentru fiecare 10.000 lei brut, dacă distribui după 1 ianuarie 2026.

Exemplu invers – calcule din net

Vrei să încasezi 9.000 lei net.

• În 2025: Brut = 9.000 / (1 − 0,10) = 10.000 lei; Impozit = 1.000 lei
• În 2026: Brut = 9.000 / (1 − 0,16) ≈ 10.714 lei; Impozit ≈ 1.714 lei

Observație: pentru același net, în 2026 ai nevoie de un brut mai mare cu 7%.

Tabel comparativ – 2025 vs 2026

CASS pentru persoana fizică

Contribuția la sănătate (CASS) pentru dividende nu se reține de firmă, ci se stabilește la nivel personal. Se aplică doar dacă veniturile extrasalariale (dividende, chirii, dobânzi etc.) depășesc anumite praguri anuale raportate la salariul minim. Declarația Unică este documentul prin care se face regularizarea. Pragurile pot varia anual, de aceea este recomandat să verifici cu contabilul situația actuală.

Pașii practici pentru distribuirea corectă a dividendelor

1. Verifică profitul disponibil și acoperirea pierderilor anterioare;
2. Pregătește Hotărârea AGA – aprobă suma brută și data plății;
3. Firma calculează impozitul conform cotei aplicabile (10% sau 16%);
4. Plătește asociaților netul (brut − impozit);
5. Declară și achită impozitul la stat;
6. Arhivează documentele justificative – hotărâri, liste de plată, extrase bancare.

Când merită să distribui dividendele în 2025

Distribuirea în 2025 este avantajoasă dacă:

• ai profit disponibil și vrei un net mai mare la aceeași sumă brută;
• vrei să eviți diferența de impozit de 6% (10% vs 16%);
• planifici investiții personale și vrei mai multă lichiditate imediată.

Amânarea pentru 2026 are sens dacă:

• firma are nevoi de cash-flow interne;
• profitul este doar provizoriu (dividendele interimare pot necesita regularizare);
• preferi o strategie conservatoare de capital.

Recomandare: nu distribui doar pentru a profita de cota mai mică dacă firma nu are lichidități. Sănătatea financiară a afacerii este mai importantă decât diferența de câteva procente.

Greșeli frecvente și cum le eviți

• Confuzie între anul profitului și data plății – cota se aplică în funcție de data efectivă a plății;
• Aprobarea „netului” în loc de „brut” – hotărârea AGA trebuie să menționeze suma brută;
• Ignorarea CASS – chiar dacă firma reține impozitul, CASS se analizează la persoana fizică;
• Nedeclararea la timp a impozitului sau lipsa documentelor justificative;
• Lipsa regularizării la dividendele interimare.

Întrebări frecvente despre Calculator Dividende 2025–2026

1. Dacă aprob dividende în decembrie 2025, dar le plătesc în ianuarie 2026, ce cotă se aplică?
Se aplică cota de la data plății. Plata efectuată în 2026 atrage impozitul de 16%, chiar dacă profitul este din 2025.

2. Pot alege să mi se rețină 10% în 2025, dar să încasez în 2026?
Nu. Impozitul se calculează și se reține la data plății efective, nu la data hotărârii AGA.

3. Calculatorul de dividende include CASS?
Nu în mod automat. CASS se stabilește individual, în funcție de veniturile extrasalariale totale ale anului. Este recomandat să folosești un calculator separat pentru estimare.

4. Pentru nerezidenți se aplică aceleași cote?
Depinde de convențiile de evitare a dublei impuneri între România și țara de rezidență. Este necesar un certificat fiscal de rezidență pentru aplicarea cotei reduse.

5. Pot distribui profitul și plăti în ani diferiți?
Da, dar fiecare plată se impozitează la cota valabilă la data respectivă. Poți decide calendarul plăților pentru a optimiza fiscal momentul.

Concluzie despre Calculator Dividende 2025 – 2026

Un Calculator Dividende 2025–2026 este un instrument esențial pentru antreprenori și acționari. Nu doar că îți arată suma netă, ci îți oferă și contextul fiscal:

• Diferența reală între 2025 și 2026;
• Impactul momentului distribuirii asupra netului tău;
• Claritate totală în privința sumelor și a responsabilităților fiscale.

Dacă ai profit disponibil, 2025 rămâne un an fiscal avantajos pentru distribuirea dividendelor. Dar, indiferent de moment, cheia este transparența și corectitudinea calculelor.