Rezultatele sunt estimative și nu substituie consultanța contabilă. Reguli aplicate: CAS pe praguri (12/24 SM), CASS cu minim (6 SM) pentru nesalariați și plafon (60 SM), impozit 10% din baza netă după contribuții.
Calculator PFA 2025 – Ghid complet, clar și explicat pe înțelesul tuturor
De ce ai nevoie de un calculator PFA în 2025
Când ești PFA, nu cauți doar o cifră finală – vrei să înțelegi de ce plătești acea sumă, cum se formează și cum s-au schimbat regulile față de anul trecut. În 2025, noile praguri de salariu minim modifică semnificativ contribuțiile. Acest articol îți explică pas cu pas cum se calculează CAS, CASS și impozitul pe venit, oferind exemple concrete și comparații între 2024 și 2025.
Informațiile sunt bazate pe legislația fiscală valabilă în 2025 și se aplică PFA-urilor în sistem real. Pentru situații particulare (venituri cumulate, norme de venit, facilități), consultă un contabil autorizat.
Ce îți calculează un „Calculator PFA” în 2025
- CAS (25%) – datorat peste 12 salarii minime, plafonat la 24 salarii;
- CASS (10%) – minim 6 salarii dacă nu ești salariat, plafon la 60 salarii;
- Impozit pe venit (10%) – aplicat bazei: venit net − CAS − CASS (nu poate fi negativă);
- Comparație 2024 vs 2025 – pragurile diferă în funcție de salariul minim.
Salariul minim utilizat în calcule
| An | Salariul minim (lei) | 6 SM | 12 SM | 24 SM | 60 SM |
|---|---|---|---|---|---|
| 2024 | 3.300 | 19.800 | 39.600 | 79.200 | 198.000 |
| 2025 | 4.050 | 24.300 | 48.600 | 97.200 | 243.000 |
Pragurile de mai sus stabilesc dacă și cât datorezi contribuții, indiferent de veniturile efective.
Cum se calculează venitul net la PFA
Formula de bază este simplă:
Venit net = Venit brut − Cheltuieli deductibile
Unde:
- Venit brut = totalul încasărilor anuale din activitate;
- Cheltuieli deductibile = costuri necesare activității: materiale, telefon, chirie, contabilitate, transport, publicitate etc.
Unele se deduc integral, altele parțial (ex. 50% pentru autoturism folosit mixt). Ține o evidență lunară clară și evită estimările „din amintiri”.
CAS (25%) – când și cât plătești în 2025
CAS se datorează doar dacă venitul net depășește 12 salarii minime.
- Sub 12 SM (48.600 lei) → CAS = 0;
- Între 12–24 SM → CAS = 25% × 12 SM = 12.150 lei;
- Peste 24 SM → CAS = 25% × 24 SM = 24.300 lei.
Comparativ 2024:
- CAS minim 9.900 lei; CAS maxim 19.800 lei.
Creșterea salariului minim în 2025 ridică automat valoarea CAS datorată.
CASS (10%) – regulă, minim, plafon
CASS depinde de venitul net și de statutul de salariat:
- Sub 6 SM (24.300 lei):
- dacă ești salariat → 10% din venitul net (nu se aplică minimul);
- dacă nu ești salariat → minim 2.430 lei.
- Între 6–60 SM → 10% din venitul net.
- Peste 60 SM (243.000 lei) → plafon fix 24.300 lei.
Comparativ 2024: minim 1.980 lei, plafon 19.800 lei. Așadar, în 2025 cresc atât contribuțiile minime, cât și cele maxime.
Impozitul pe venit (10%) – baza corectă
Formula:
Baza impozitare = Venit net − CAS − CASS (nu poate fi negativă)
Impozit = 10% × Baza impozitare
Dacă venitul este mic, iar tu datorezi CASS minim, impozitul final va fi mai mic, pentru că baza scade corespunzător.
Exemple numerice pentru 2025
A. Venit net sub 6 SM (20.000 lei)
- Caz 1 – salariat: CASS = 2.000 lei, CAS = 0, Impozit = 1.800 lei → Total = 3.800 lei
- Caz 2 – nesalariat: CASS = 2.430 lei (minim), CAS = 0, Impozit = 1.757 lei → Total = 4.187 lei
B. Venit net între 12–24 SM (70.000 lei, nesalariat)
- CAS = 12.150 lei; CASS = 7.000 lei; Impozit = 5.085 lei
Total taxe = 24.235 lei
C. Venit net peste 60 SM (300.000 lei, nesalariat)
- CAS = 24.300 lei; CASS = 24.300 lei (plafon); Impozit = 25.140 lei
Total taxe = 73.740 lei
Cum folosești corect calculatorul PFA – pași simpli
- Introdu venitul brut și cheltuielile deductibile;
- Marchează dacă ești sau nu salariat;
- Alege anul de calcul (2024 sau 2025) – pragurile diferă;
- Verifică ce prag se aplică (6, 12, 24, 60 SM);
- Analizează rezultatele: CAS, CASS, impozit, total taxe, rată efectivă.
Capcane frecvente – Calculator PFA 2025
- Confuzia între venit brut și venit net;
- Neactualizarea salariului minim – afectează toate pragurile;
- Ignorarea statutului de salariat – influențează CASS;
- Calcularea greșită a bazei de impozit (uitând să scazi CAS și CASS);
- Subestimarea efectului plafonărilor la venituri mari.
Întrebări frecvente despre Calculator PFA 2025
- Dacă venitul net este 0, plătesc contribuții?
Nu plătești CAS. Dacă ești salariat, nu plătești nici CASS. Dacă nu ești, datorezi minimul de 6 salarii (2.430 lei în 2025). - Sunt salariat și am PFA. Plătesc CASS minim?
Nu. Dacă ai venituri sub 6 salarii minime, plătești 10% din venitul real, fără minim. - Ce înseamnă plafonul de 60 salarii la CASS?
Dacă venitul net depășește 60 SM (243.000 lei), CASS se oprește la 24.300 lei, indiferent cât câștigi peste acest prag. - Cum se aplică impozitul pe venit?
Se aplică doar după scăderea CAS și CASS din venitul net. Nu plătești impozit pe sumele deja taxate ca contribuții. - De ce diferă taxele față de 2024?
Din cauza creșterii salariului minim – toate pragurile (6, 12, 24, 60 SM) cresc, implicit cresc și contribuțiile minime și maxime. - Pot folosi calculatorul dacă sunt la normă de venit?
Nu direct. Regimul de normă are alte reguli – impozitul se aplică la valoarea normei, nu la venit minus cheltuieli.
Glosar util pentru Calculator PFA 2025
- Venit brut: total încasări din activitatea PFA;
- Cheltuieli deductibile: cheltuieli necesare activității, recunoscute fiscal;
- Venit net: diferența dintre brut și cheltuieli;
- CAS: contribuția la pensie (25% din baza plafonată la 12/24 SM);
- CASS: contribuția la sănătate (10%, minim 6 SM, plafon 60 SM);
- Baza impozit: venit net − CAS − CASS;
- Rata efectivă: total taxe ÷ venit net.
Concluzie despre Calculator PFA 2025
Un Calculator PFA 2025 bun nu este doar o formulă matematică. Este un instrument care îți explică de ce plătești o anumită sumă și cum se raportează contribuțiile tale la pragurile legale.
Folosindu-l corect, vei ști:
- Cât datorezi exact;
- Ce prag fiscal ți se aplică;
- Cum să-ți optimizezi legal veniturile.