Cum se face schimbarea rezidenței fiscale – Pașii de urmat în 2025

Cum se face schimbarea rezidenței fiscale? Într-o lume în care tot mai mulți români muncesc, trăiesc sau își mută afacerile în străinătate, statutul de rezident fiscal capătă o importanță majoră. Deși pare o simplă formalitate, schimbarea rezidenței fiscale are implicații directe asupra obligațiilor tale față de statul român – de la plata impozitului pe venit până la evitarea dublei impozitări.

Dacă îți schimbi țara de domiciliu fiscal, trebuie să anunți ANAF și să parcurgi o procedură legală clară. În caz contrar, riști să fii considerat rezident fiscal în România și să plătești taxe aici, chiar dacă trăiești în altă parte. În acest articol, îți explicăm cum se face schimbarea rezidenței fiscale în 2025, ce documente sunt necesare și la ce să fii atent ca să eviți greșelile frecvente.

Ce înseamnă rezidența fiscală și cine trebuie să o declare?

Rezidența fiscală definește statul în care o persoană fizică sau juridică este considerată contribuabil cu obligații fiscale globale (adică plătește impozit pe veniturile obținute oriunde în lume). În România, acest statut este reglementat de Codul fiscal și se bazează pe mai mulți factori:

• durata de ședere în țară;
• domiciliul stabil declarat;
• centrul intereselor vitale;
• locul în care se obțin cele mai multe venituri.

Cine trebuie să își declare schimbarea?

• Românii care pleacă din țară pentru o perioadă mai mare de 183 de zile (6 luni);
• Românii care se întorc din străinătate și redevin rezidenți fiscali în România;
• Cetățeni străini care vin în România pentru muncă, studii sau afaceri.

Obligația nu este una simbolică – neîndeplinirea ei poate duce la dublă impozitare, popriri, amenzi și erori în declararea veniturilor.

Care sunt pașii pentru schimbarea rezidenței fiscale în 2025?

1. Completezi formularul „Chestionar pentru stabilirea rezidenței fiscale”

Acesta este documentul de bază, disponibil pe site-ul ANAF sau direct la ghișeu. Există două versiuni:

• Pentru persoanele care pleacă din România;
• Pentru persoanele care sosesc în România.

Formularul include:

• date personale complete;
• date privind țara în care se pleacă/sosește;
• data estimativă a plecării/sosirii;
• date despre reședința permanentă și locul principal de interese;
• informații despre convenția de evitare a dublei impuneri, dacă există.

2. Anexezi documentele justificative

Pentru validarea cererii, trebuie să atașezi copii și, uneori, originalele următoarelor documente:

• copie pașaport sau carte de identitate;
• dovada rezidenței în noua țară (contract de închiriere, facturi utilități, certificat de rezidență fiscală emis de autoritățile fiscale străine);
• dovada plecării (bilet avion, rezervare, viză etc.);
• declarații privind centrul intereselor vitale (unde lucrezi, unde îți trăiește familia);
• certificatul de rezidență fiscală, dacă îl ai.

3. Depui dosarul la ANAF

Formularul și actele se pot depune:

• fizic, la ghișeul ANAF de care aparții;
• prin poștă cu confirmare de primire;
• prin intermediul Spațiului Privat Virtual (SPV) – dacă ai semnătură digitală;
• prin împuternicit, dacă nu ești în țară.

Este recomandat să păstrezi dovada depunerii, fie ea electronică sau fizică.

4. Aștepți soluționarea și decizia ANAF

Termenul legal de răspuns este, în general, 30 de zile lucrătoare. ANAF îți va trimite un răspuns oficial cu decizia privind rezidența fiscală:

• dacă ești considerat nerezident în România (și deci nu mai plătești impozit pentru veniturile din străinătate);
• sau dacă rămâi rezident fiscal român (în cazul în care ai rămas cu domiciliul aici sau alte legături fiscale relevante).

Ce este certificatul de rezidență fiscală?

Dacă ai nevoie ca statul în care te-ai mutat să recunoască faptul că nu mai ești rezident fiscal în România, poți cere un certificat de rezidență fiscală de la ANAF. Acesta este un document oficial care atestă statutul tău fiscal și este recunoscut internațional în baza convențiilor de evitare a dublei impuneri.

Pentru ce îl folosești?

• La autoritățile fiscale din noua țară de reședință;
• La bănci, instituții financiare sau investitori;
• La angajatori străini care cer clarificarea statutului fiscal.

Ce se întâmplă dacă nu declari schimbarea rezidenței?

Consecințele pot fi semnificative:

• Poți fi impozitat atât în România, cât și în țara în care te afli;
• ANAF te poate considera rezident fiscal în lipsa unei informări oficiale;
• Dacă încasezi venituri din străinătate și nu le declari, poți primi amenzi între 500 și 1.000 lei;
• Se pot emite popriri automate pe conturi, inclusiv în cazul veniturilor neimpozabile în România.

Așadar, notificarea ANAF nu este opțională, ci obligatorie pentru a evita aceste probleme.

În cât timp trebuie făcută notificarea?

• Cu cel puțin 30 de zile înainte de plecare, în cazul în care îți schimbi rezidența din România în alt stat;
• În termen de 30 de zile de la sosire, în cazul în care vii în România și devii rezident fiscal aici.

Este esențial să respecți termenele pentru a fi înregistrat corect în evidențele fiscale.

Ce trebuie să faci dacă te întorci în România?

În acest caz, procedura este inversă:

• Completezi Chestionarul pentru sosirea în România;
• Declari veniturile realizate anterior;
• Dacă ai avut statut de nerezident, îl actualizezi în baza noii reședințe;
• În funcție de perioada de ședere și veniturile obținute, poți fi considerat rezident fiscal din nou.

Țări cu care România are convenții de evitare a dublei impuneri

România are încheiate peste 80 de convenții de evitare a dublei impuneri cu alte state, printre care:

• țările din Uniunea Europeană (Germania, Franța, Italia, Spania, Olanda etc.);
• țări din afara UE (Elveția, Marea Britanie, Emiratele Arabe Unite, SUA, Canada, Australia etc.).

Aceste convenții stabilesc în mod clar care stat are dreptul să perceapă impozit asupra veniturilor, în funcție de locul muncii, reședință, durata șederii și natura venitului.

Recomandări utile pentru cei care pleacă în străinătate

• Nu amâna notificarea ANAF – cu cât o faci mai devreme, cu atât mai simplu este procesul
• Păstrează copii după toate actele depuse și după decizia ANAF
• Verifică anual statutul tău fiscal dacă te muți frecvent între țări
• Dacă obții venituri din România (chirii, dividende etc.), întreabă un contabil dacă ai obligații de raportare
• Folosește Spațiul Privat Virtual – economisești timp și ai trasabilitate pentru toate demersurile

Concluzie despre Cum se face schimbarea rezidenței fiscale

Schimbarea rezidenței fiscale este o procedură esențială pentru orice persoană care pleacă sau se întoarce în România pentru o perioadă lungă. Deși poate părea birocratică, notificarea ANAF și completarea chestionarului de rezidență sunt pași simpli, dar care te pot scuti de probleme fiscale complexe în viitor.

În 2025, autoritățile române pun la dispoziție canale digitale, formulare standardizate și suport pentru a gestiona eficient acest proces. Cu puțină atenție și documentele corecte, poți obține rapid statutul fiscal potrivit și îți poți proteja veniturile, indiferent unde în lume decizi să trăiești sau să muncești.